金稅三期與營改增時代—稅務稽查形勢與稅務自查規則

金稅三期與營改增時代—稅務稽查形勢與稅務自查規則

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課程介紹

2017年稅務 “強制規范”時代五大特征

一是2017年逐步實行辦稅人員實名辦稅（刷臉）;

二是稅務金稅三期大數據威力強大監控職能（多證合一/社保費將改由地稅機關統一征收（22個地方稅務部門）;

三是信用體系稅務信用管理黑名單規則（法人與財務人員）;

四是銀行賬戶信息與稅務共享，將大額現金交易的人民幣報告標準由現行的“20萬元”調整為“5萬元”以及《個人收入和財產信息系統建設總體方案》（房產稅）;

五是《印花稅管理規程》正式實施（小稅種嚴管理/）。

2017年稅務稽查風暴年六大特征--金三”稽查超500億，7月起進入“狂化”狀態！

一是稅務稽查規范（1.0版）2017年1月開始實施

該規范以指引稅務稽查人員正確、規范、高效、安全執法為出發點，以稅務稽查案件查處流程、管理為主線，以各流程崗位職責為基準，全面梳理稽查計劃管理、案源管理、選案管理等稽查各環節的崗位職責、法律依據等，從業務流程到內部管理，從業務依據到風險提示，從事前準備到事后監控，形成了完整閉合的稅務稽查工作流程；

二是國家稅務總局稽查局印發了《2017年稅務稽查重點工作安排》的通知，國稅、地稅全面出動，擼起袖子嚴厲打擊稅務違法行為，結合“金稅三期”大數據系統的強大功能，觸碰政策紅線的企業在劫難逃；

三是由稅務總局稽查局選取并組織查處30起上游虛開和下游騙稅重點“串案”的13個最新稽查點目標；

四是結合營改增的全面落地國稅總局選取了3-5個行業重點稽查房地產、建筑、住宿酒店業是虛開發票的重災區等11項稽查目標，2017年度的“兩稅清查”，重點針對房產稅、土地使用稅開展涉稅檢查稅務稽查已經進入了縱深化稽查！稅總函（2016）256號

五是國地稅公安聯合入戶稽查、案源選取、稅警聯合，稽查升級，大大提升稅務稽查的層次與力度，開始嚴查小規模納稅人虛開發票，稅務稽查已經進入了精細化稽查！

六是稅務稽查的前奏一定是稅務自查，因此企業要想不被稅務上稽查手段，必須先過好稅務自查關。

課程特色

此課程將運用我國稅收數據剖析稅務稽查與稅收收入規則，解析2017年稅務稽查的動向規則，使企業能夠在稅制改革的過程中從容應對稅務機關強大的監管風暴，最大限度降低稅務稽查風險指數。

此課程將深刻剖析各類稅務自查情形，使學員掌握金稅三期強大的稅收監控體系，有效的進行稅務自查排查，審慎填報企業稅務自查數據，安全渡過2017年稅務自查環節。

課程收益

使學員掌握2017年稅務稽查的重點和方向，有效規避稅務稽查打擊；掌握稅務稽查新時期稽查特征，有效完善企業稅務風險控制措施；掌握稅務稽查各環節職能與規則，正確采取稅務稽查前查中查后的各項措施。

使學員能夠在填報稅務機關的各類數據上掌握控制企業自身稅務風險能力，使學員能夠正確判斷稅務稽查與稅務自查的方向，從容應對稅務稽查與各種情形的稅務自查情形，最大限度的降低稅務成本。

培訓對象

總經理、企業高層、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理等企業財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

培訓內容

專題一 稅制改革與稅務稽查形勢

一：稅制改革形勢

（一）稅收收入與增幅分析

（1）中國稅收增長率與增長規模分析

（2）透析中國在世界排名

（3）透析中國稅收曲線

（二）金稅三期預警監控規則分析

（1）增值稅專用發票交叉稽核系統

（2）金稅三期稅務監控預警值系統

（3）金稅三期預警值風險推送規則

二：2017年稅務稽查形勢

（一）2017年稅務稽查重點項目

（1）地稅局對營業稅做個了斷與清算

（2）開展房地產、建筑、住宿酒店業行業專項整治

（3）開展營改增后的兩虛(虛開虛抵) 的專項整治

（4）強化規個人所得稅/其他小稅種稽查稽查力度

（5）開展騙取出口退稅行為/高風險納稅人專項整治

（二）2017年專項稽查重點方向

（1）總局稽查局選取并組織查處30起上游虛開和下游騙稅重點“串案” 組織檢查。

（2）總局稽查局選取紡織、服裝、家具、手機、黃金等行業500戶騙稅案源組織檢查。

（3）總局稽查局在五個口岸地區選取5戶外貿綜合服務體企業，開展摸底式檢查。

（4）總局稽查局針對黃金票、海關完稅憑證、農產品發票、成品油發票等情況選取1000戶虛開案源組織檢查。

（5）總局稽查局針對建筑安裝業、房地產業、生活服務業及交通運輸業等行業統一選取720戶營改增行業虛開案源組織檢查。

（6）總局稽查局組織開展四大區域專項整治：

一是以西藏、安徽醫藥醫療行業；二是西南地區農產品區域；三是黃金票，在廣西、貴州；四是針對北京等地新辦商貿企業。

（7）總局稽查局統一選取360戶案源，每省10戶下發地方稅務局，開展企業所得稅為主的檢查。

（8）總局稽查局統一選取30名企業高管、演藝明星開展個人所得稅及相關聯的企業所得稅檢查。

（三）稅務稽查隨機模式與手段

（1）隨機抽查分類確定隨機抽查比例和頻次

（2）隨機和競標選派執法檢查人員規則

（3）解析稅務稽查人員全面練兵情形

解析國家稅務總局稅務干部進修學院嘗試全程互動式教學 老師+專家+學員 三方“會診”大要案演練

（4）解析最新稅務稽查手段（網絡爬蟲與地圖掃描）

（四）稅務稽查四個環節功能

（1）稅務稽查四個環節之首選案

（2）稅務稽查四個環節核心檢查

（3）稅務稽查四個環節關鍵審理

（4）稅務稽查四個環節結果執行

（5）做好稅務稽查前查中查后的應對措施

專題二 稅務自查與稅務風險控制

一：稅務自查實質與企業自查排查

（一）稅務自查內涵

（1）來自稅務總局稽查前奏

（2）來自稅務總局大企司稅務風險流程管理情形

（3）來自基層稅務稽查的前奏自查手段

（4）來自發票協查的手段的自查情形

（5）來自稅務機關各類自查情形-個性規則網絡爬蟲

（二）對營改增后容易出錯的情形自查排查

（1）混合銷售與兼營政策容易出錯的情形自查排查

（2）開具增專票備注欄容易出錯的情形自查排查

（3）小規模納稅人開具增專票容易出錯的情形自查排查

（4） 零/免/不征稅開具增專票容易出錯的情形自查排查

（5）開據增專票選編碼容易出錯的情形自查排查

（三）對稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（1）會議費稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（2）禮品稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（3）餐費稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（4）差旅稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（5）辦公稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（6）旅游稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（7）私車公用稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（8）通信稅前扣除容易出現的錯誤自查排查

（9）跨年票據的稅務處理自查排查

（10）勞務派遣與臨時工季節工稅務處理自查排查

（11）法院對食堂無票稅前扣除審判的思考

（四）對稅務端關注的涉稅會計科目自查排查

（1）往來賬最常見的5大風險自查排查

（2）期末存貨指標異常的自查排查

（3）預收賬款占銷售收入指標異常的自查排查

（4）企業營業費用的自查排查

（5）營業外收支科目的自查排查

（五）應對稅務監控項目采取稅務風險控制

（1）稅務端對“一證一碼” 監控規則

（2）稅務端對國標行業代碼監控規則

（3）稅務端對納稅信用等級監控規則

（4）稅務端對注冊資本投資信息的監控規則

二：企業自查表填報技能與風險控制

（一）正確填報稅務自查報表技能

（1）稅務自查報告填報范本

（2）稅務自查報告填報技巧與規則

（3）自查補稅后記賬申報與稅前扣除規則

（二）2017年稅務局要求自查項目解析

（1）按稅務機關制定的稅務自查手冊，對照稅收政策進行梳理解析

（2）每個稅種按稅制要素(征稅范圍/納稅義務時間/計稅依據/適用稅目和稅率/稅收優惠) 對照稅務機關描述的具體稅收風險結合稅收政策進行解析

（3）此環節采取與學員互動的方式，著重解決財務人員實際工作的問題

（4）努力做到四不規則財務風險可控

一是發票不得情形及處罰規則；二是發票不得開具骨子額；三是增值稅不得抵扣規則；四是企業所得稅不得扣除規則。

徐老師

注冊稅務師/高級會計師，中財仕通高級稅務顧問，稅務系統任職多年，一直潛心研究稅務管理模式，并參與金稅一期/二期/三期的流程設計及監控規則設計，對稅務機關的管理規則和對納稅人的基本需求均與掌控之中；精通稅收征管、政策管理、稅務稽查，尤其擅長外資企業、國有大型企業集團的稅收政策分析研究、稅收規劃方案確認及復雜稅務問題診斷；講課風格風趣幽默，案例分析深入淺出，稅收政策全面熟練，具有極強的實際操作性，受到學員一致好評。

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